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臨近年底時，企業(yè)一般都會給員工發(fā)放年終獎，且很多員工的年終獎獎金額度要高于日常工資標(biāo)準(zhǔn)。目前我國個稅起征點(diǎn)是5000元，那么2021年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢？下面就和小編一起來了解一下一次性年終獎稅率表！
一、2020年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)
員工工資繳稅是按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，不過根據(jù)財(cái)政部稅政司發(fā)布的相關(guān)通知，2020年職工一次性年終獎是與日常工資分開計(jì)稅的。者也就意味著年終獎是不計(jì)入當(dāng)年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳納稅所得額的。
年終獎個人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。
二、一次性年終獎稅率表
根據(jù)一次性年終獎稅率表可知，不同的年終獎金額對應(yīng)不同檔次的適用稅率和速算扣除數(shù)，但表格中的“全月應(yīng)納稅所得額”并不等同于全年一次性獎金收入額，全月應(yīng)納稅所得額=全年一次性年終獎獎金/12（個月）。
例如，某職工年終獎金額為60000元，那么該職工年終獎應(yīng)納稅所得額為60000/12=5000元。應(yīng)按5000元對應(yīng)的適用稅率（10%）和速算扣除數(shù)（210）進(jìn)行計(jì)算，而非60000元對應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)。
該員工年終獎應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)=60000×10%-210=5790元。
都說2020年特別難，辛辛苦苦工作一年，公司給我們發(fā)年終獎，自然是十分開心的，多少小伙伴一年到頭來，都指望著那份年終獎。
對于年終獎，小伙伴們還有這樣那樣的問題。我們究竟能到手多少的年終獎呢？年終獎要納稅嗎？如果納稅的話怎么納稅才能讓年終獎到手盡量多呢？
別急，關(guān)于年終獎的個稅問題，隨葵花一起來看看。
1
年終獎繳稅
早在18年年底，財(cái)政部稅政司就發(fā)布了《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中對于全年一次性獎金等多項(xiàng)個稅優(yōu)惠政策進(jìn)行明確。
而下面的這項(xiàng)明確規(guī)定，正是很多小伙伴們期盼的福利。
根據(jù)通知規(guī)定，在2021年12月31日前，年終獎不并入當(dāng)年綜合所得哦，大家只要以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅就可以了。
也就是說，2020年的年終獎按照原來的公式算，那么就應(yīng)該是：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
其中，速算扣除數(shù)和稅率對應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分為7個檔次。
全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0;
超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210;
而最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160；
下面我來給大家舉個例子，大家參照自己的年終獎，套用公式計(jì)算一下，就知道自己該繳納多少的稅了。
假設(shè)一家高科技互聯(lián)網(wǎng)公司給員工甲、乙分別頒發(fā)年終獎為3萬元、5萬元。
那么按照年終獎的個稅算法甲員工的年終獎應(yīng)該交的稅為：30000÷12=2500元。
2500元適用現(xiàn)行稅率表的3%稅率甲員工的年終獎應(yīng)交稅：30000×3%-0=900元。
乙員工5萬元年終獎個稅算法為：50000÷12=4167元。
4167元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率乙員工年終獎應(yīng)交稅：50000×10%-210=4790元。
這里需要特別提醒，當(dāng)然也是一個小技巧啦~
《通知》還專門規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，“請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計(jì)稅。”
國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒去年年初曾提示：“也請扣繳單位在發(fā)放獎金時注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。”
什么意思呢？
簡單點(diǎn)來說：對于總收入比較高，年終獎數(shù)額比較大的人來說，不并入綜合所得比并入綜合所得要適用更低的稅率，更為劃算哦！
2
個稅新規(guī)，歷史性突破
其實(shí)2019年新個稅法的出臺，在很多方面都是歷史性的突破。
比如“綜合所得”、“累計(jì)預(yù)扣法”、“專項(xiàng)附加扣除”等。針對年終獎金的新規(guī)定呢，也是在文件中有體現(xiàn)。
根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號文件：
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得。
以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
不過自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。
3
幾點(diǎn)注意事項(xiàng)
關(guān)于年終獎的問題，下面有幾點(diǎn)注意事項(xiàng)需要和大家講明：
1、年終獎金的一次性計(jì)稅方式延續(xù)了，2021年12月31日前還可以適用;
2、年終獎金也可以并入當(dāng)年的綜合所得一起計(jì)稅;
3、2022年1月1起，年終獎金全部并入綜合所得計(jì)稅。
4
年終獎金選擇哪種方式計(jì)稅更合適？
兩種年終獎計(jì)稅方式，可根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷選擇那種計(jì)稅方式更合適。為了方便大家的理解，下面通過幾個簡單的計(jì)算，來幫助大家好好判斷一下，自己的年終獎計(jì)稅適合哪種方式。
如下表：
操作說明：
計(jì)算應(yīng)納稅所得額=年度收入（含年終獎）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-6萬。
當(dāng)應(yīng)納稅所得額小于等于0時，納入綜合所得計(jì)稅合適;
當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于0小于36000時，兩種計(jì)稅方式無差異;
當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于36000時，一次性計(jì)稅方式合適。
年終獎金的6個盲區(qū)要注意
年終獎金的六個應(yīng)避開的區(qū)域，如下表：
舉個例子
年終獎36000元，應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元;
年終獎36001元，應(yīng)納稅額=36001×10%-210=3390.1元;
可以看到很明顯的區(qū)別，并且這個區(qū)別一算，還真能把你嚇一跳。
年終獎多發(fā)1元，多納稅額=3390.1-1080=2310.1元。相當(dāng)于有些人的一個月工資了。
6
年終獎金計(jì)算的其它注意事項(xiàng)
1）如果獎金發(fā)放當(dāng)月的工資低于基本減除額5000元，選擇一次性單獨(dú)計(jì)稅時不再減除差額，而直接乘適用稅率-速算扣除數(shù)。
主要原因是可以選擇納入綜合所得。
2）年終獎金一次性計(jì)稅方式一年每個納稅人只能享受一次。
3）年終獎金是計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)的，當(dāng)年新入職的員工建議在第二年發(fā)放年終獎金，因?yàn)樯绫；鶖?shù)的計(jì)入規(guī)定是按照上年自然年度平均工資，這樣就可以晚一年計(jì)入社保基數(shù)，延遲繳納時間，為企業(yè)降低成本。
本文政策及法律依據(jù)參照：
《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》
以上就是大家最為關(guān)心的個稅匯算清繳中年終獎扣稅問題的相關(guān)政策。
如果《年終獎個人所得稅怎么扣？年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)2021稅率表》找不到你想要的內(nèi)容，可以嘗試：
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